W poprzednim wpisie wspomniałem, że podczas otwierania działalności gospodarczej musiałem zdecydować się na formę opodatkowania, czyli wybrać sposób, w jaki będę rozliczał podatek dochodowy z fiskusem. Dziś długo i merytorycznie, ale dużo mięsa dla zainteresowanych.
Jak zwykle zanurkowałem do internetów w celu sprawdzenia jakie mam opcje i oto podsumowanie:
zasady ogólne,
podatek liniowy,
ryczałt,
kartę podatkową.
Ponieważ formę opodatkowania określa się na początku działalności nie wiedząc nawet czy i kiedy przyniesie jakieś dochody trzeba się na coś zdecydować, na szczęście można ją zmienić z początkiem każdego roku.
Zasady ogólne
Jeśli nie oświadczysz na jakich zasadach chcesz rozliczać podatek dochodowy, z automatu zostaniesz przypisany do zasad ogólnych, czyli skali podatkowej. Skala podatkowa wynosi 17% lub 32% i jest uzależniona od wysokości dochodów.
Gdy osiągniesz dochód na poziomie 85.528 złotych rocznie i więcej, to zapłacisz 32% podatku od nadwyżki tej kwoty. Jeśli Twój dochód będzie poniżej 85.528 złotych, to po odjęciu 8000 zł – kwoty wolnej od podatku, zapłacisz 17%. Kwotę podatku możesz obniżyć stosując odliczenia i ulgi zgodne z ustawą.
Na zasadach ogólnych płacisz podatek od faktycznie osiągniętego dochodu. Aby ustalić dochód musisz od przychodów działalności odjąć koszty jego uzyskania. Jeśli nie wykażesz dochodu, to nie płacisz podatku.
Jeśli wybierzesz tę formę opodatkowania, musisz raz w roku do 30 kwietnia złożyć w US deklarację podatkową za dany rok. Ponadto wybierasz jak często w ciągu roku chcesz opłacać zaliczkę – miesięcznie czy kwartalnie. Zaliczkę na podatek dochodowy trzeba zapłacić do 20 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu. Czyli podatek za kwiecień wpłacasz na konto Urzędu Skarbowego do 20 maja. Jeśli spodziewasz się dużych kosztów prowadzenia działalności, a ponadto nie osiągniesz więcej niż 85528 zł dochodu. Na potrzeby mojego projektu przyjąłem sobie następujące wartości. Czas trwania to cały sezon wiosna/lato czyli 6 miesięcy. Koszty stałe które zakładam miesięcznie to 11671pln, skąd wzięła się ta kwota? Z kosztorysu przedsięwzięcia, jeżeli Cię to interesuje, napisz do mnie. Oznacza to, że żeby wypłynąć ponad powierzchnię muszę wygenerować minimum +/- 12k przychodu. Jeżeli przemnożę to przez 6 miesięcy to 72k jest na pokrycie kosztów. Wszystko ładnie pięknie, pod warunkiem, że wszystkie ponoszone koszty będę miał na fakturach, oraz, że wszystkie będą się kwalifikowały jako koszty uzyskania przychodu. Do tego zacząłem zastanawiać się nad książką przychodów i rozchodów, księgową i całą papierologią…
Podatek liniowy
Podatek liniowy wynosi 19% od dochodu. Na minus jest to, że nie możesz odliczać ulg (w tym również kwoty wolnej od podatku 8k od 2020) z wyjątkiem ZUSu a także nie możesz rozliczyć się z małżonkiem. Zatem podatek liniowy jest korzystny, gdy nie rozliczasz się z żoną/mężem i nie masz dzieci, czyli nie obowiązują Cię ulgi ustawowe.
Tę formę opodatkowania wybierz w sytuacji, gdy planujesz osiągać wysokie dochody. Teoretycznie dla dochodów powyżej 85528 złotych lepiej wybrać podatek liniowy 19%, gdyż na zasadach ogólnych zapłacisz 32%. Nie mniej jednak niektórzy sugerują zmianę na podatek liniowy dopiero po przekroczeniu dochodu w granicach 100000, a nawet 171056 złotych (jeśli rozliczasz się z żoną/mężem).
Po pierwszym zdaniu już wiedziałem, że ten podatek nie jest dla mnie… prawie 20% no i te kwoty… nie miałbym nic przeciwko, żeby tyle mieć przychodu ale bądźmy realistami no i co piątą zapieksę wcina skarbówka sorry.
Ryczałt
W przypadku ryczałtu podatek oblicza się nie od dochodu, lecz od przychodu. Nie uwzględniasz więc kosztów.
Stawka ryczałtu zależy od profilu działalności, jaką będziesz prowadził. W przypadku gastronomii stawka ryczałtu wynosi 3% i 8,5%:
stawka 3% dotyczy działalności gastronomicznej za wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu pow. 1,5%.
stawka 8,5% to działalność gospodarcza ze sprzedażą napojów o zawartości alkoholu poniżej 1,5%.
Ryczałt jest więc korzystny w przypadku, gdy Twoje koszty i przychody nie są duże. Niektóre rodzaje działalności gastronomicznej operujące na wysokich marżach mogą z korzyścią zdecydować się na ryczałt.
Tu wzrosło moje zaciekawienie, tym bardziej, że nie zamierzałem w ogóle wchodzić w alko. Tak jak w przypadku dochodów prowizyjnych wyznaję zasadę, że lepsze jest 5% od 10k niż 100% od 0, tak w przypadku podatków jeżeli muszę już je zapłacić to wolę 3% od przychodu niż 18% od dochodu. Wiadomo, że koszty które będę mógł odliczyć od przychodu to +/- 10k więc zakładając optymistyczny wariant powodzenia biznesu na poziomie 20k przychodu zostaje z następującymi opcjami. Ryczałt 3% od 20k przychodu to 600pln i im więcej tym lepiej bo nawet przy abstrakcyjnym na tą chwilę przychodzie 40k, zapłacę 1200pln podatku. Natomiast w przypadku zasad ogólnych po osiągnięciu przychodu na poziomie 20k i odliczeniu 10k kosztów do opodatkowania zostaje 10k z czego trzeba zapłacić 1700pln WTF!!! a w przypadku spektakularnego sukcesu 40k i wzroście kosztów do 15k, kwotą do opodatkowania jest 25k czyli oddajemy 4500pln… heloł, ktoś tu wali w ch…amburgera 🙂
Podsumowując powyższe rozważania, oprócz oczywistej oczywistości finansowej kolejnym argumentem przemawiającym za ryczałtem jest brak stosów papierków a jedyną świętością jest twoja kasa fiskalna. A po co ci ona w ogóle jest znajdziesz odpowiedź we wpisie #003
Karta podatkowa
Kwota wolna od podatku przy tej formie opodatkowania jest stała i uzależniona od wielkości miasta a także liczby zatrudnionych pracowników.
W przypadku karty podatkowej nie musisz prowadzić ksiąg rachunkowych, składać zeznań i wpłacać zaliczek. Jesteś natomiast zobowiązany do trzymania kopii rachunków i faktur przez 5 lat. Stałą wartość podatku wpłaca się do 7 dnia miesiąca, za wyjątkiem grudnia – do 28 dnia tego miesiąca.
Kartę podatkową możesz wybrać jeśli prowadzisz działalność wymienioną w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Jest tam również działalność gastronomiczna, o ile w ramach niej nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%.
Minusem jest to, że płacisz podatek nawet wówczas, gdy nie odnotowałeś przychodu. Jest jeszcze jeden minus który zaskoczy Cię szybciej niż się tego spodziewasz, ale o tym przeczytasz w następnym wpisie #003, zapraszam do lektury.
Mam nadzieję, że nie zniechęciłem Cię do dalszego działania, jednakże musisz mieć świadomość co Cię czeka jeżeli chcesz prowadzić biznes na legalu w naszym pięknym kraju 🙂
Janusz Mobilny 